Calculadora CLT x PJ: quando a troca compensa
Compare o pacote completo da carteira assinada, com 13º, férias, FGTS e benefícios, com o que sobra de uma proposta PJ depois do Simples Nacional, do pró-labore e do contador. A calculadora encontra o faturamento de empate: o mínimo para a troca valer a pena.
A partir de quanto o PJ compensa
Ganho líquido mensal equivalente conforme o faturamento PJ
Como comparar CLT e PJ do jeito certo
Comparar o salário CLT com o valor da nota PJ lado a lado engana. O CLT recebe 13 salários e um terço de férias por ano, tem FGTS depositado todo mês e costuma ter benefícios como vale-refeição e plano de saúde. O PJ recebe só o que fatura, paga os próprios impostos e custos, e normalmente não é pago no mês em que descansa.
Por isso a calculadora compara o ganho total do ano nos dois modelos e divide por 12 para chegar a um valor mensal equivalente. Do lado CLT entram 11 salários líquidos, as férias com o terço constitucional, o 13º, o FGTS e os benefícios. Do lado PJ, o faturamento menos Simples Nacional, INSS e IR do pró-labore, contador e demais custos.
Regra de bolso: no Simples Nacional com Fator R, o PJ costuma empatar com o CLT faturando entre 1,2 e 1,5 vez o salário bruto. Quanto mais benefícios a vaga CLT oferece, mais alto fica esse ponto. A calculadora encontra o número exato para a sua proposta.
Impostos do PJ no Simples Nacional
A maioria dos profissionais que trabalham como PJ (desenvolvedores, designers, consultores, profissionais de marketing) abre uma empresa no Simples Nacional. Nas atividades intelectuais, a alíquota depende do chamado Fator R: a relação entre a folha de pagamento (incluindo o pró-labore do sócio) e o faturamento dos últimos 12 meses.
- Fator R de 28% ou mais: a empresa fica no Anexo III, com alíquota inicial de 6%.
- Fator R abaixo de 28%: a empresa vai para o Anexo V, com alíquota inicial de 15,5%.
Na prática, quem fatura R$ 12 mil por mês costuma definir um pró-labore de R$ 3.360 (28%) para pagar 6% em vez de 15,5%. O pró-labore tem desconto de 11% de INSS e segue a tabela do IR, mas com a isenção de 2026 até R$ 5 mil, boa parte dos pró-labores fica sem imposto de renda.
| Receita bruta em 12 meses | Anexo III | Anexo V |
|---|---|---|
| Até R$ 180 mil | 6% | 15,5% |
| De R$ 180 mil a R$ 360 mil | 11,2% (dedução R$ 9.360) | 18% (dedução R$ 4.500) |
| De R$ 360 mil a R$ 720 mil | 13,5% (dedução R$ 17.640) | 19,5% (dedução R$ 9.900) |
| De R$ 720 mil a R$ 1,8 milhão | 16% (dedução R$ 35.640) | 20,5% (dedução R$ 17.100) |
A alíquota da tabela é nominal. A alíquota efetiva, que é a que você realmente paga, é calculada como (receita dos últimos 12 meses × alíquota − parcela a deduzir) ÷ receita dos últimos 12 meses. A calculadora já faz essa conta.
Lucros acima de R$ 50 mil por mês
A distribuição de lucros continua isenta de Imposto de Renda para a grande maioria dos PJs. A partir de 2026, porém, a Lei 15.270/2025 criou uma retenção de 10% quando uma mesma empresa paga mais de R$ 50 mil por mês em lucros a uma mesma pessoa física. A calculadora aplica essa regra quando ela se encaixa no seu caso.
O que o CLT tem e o PJ não tem
- 13º salário e férias remuneradas com um terço a mais.
- FGTS de 8% sobre salário, 13º e férias, com multa de 40% em demissão sem justa causa.
- Seguro-desemprego e aviso prévio proporcional ao tempo de casa.
- Licenças remuneradas (maternidade, paternidade, doença) pagas pela empresa ou pelo INSS.
- Aposentadoria calculada sobre o salário inteiro até o teto, e não sobre o pró-labore.
Esses pontos pesam de forma diferente para cada pessoa. Alguém com reserva de emergência sólida e mercado aquecido pode aceitar uma margem menor para ir para PJ; quem depende de estabilidade deve exigir uma margem maior. Para saber quanto receberia num desligamento, use a calculadora de rescisão.
Quanto pedir numa proposta PJ
Use o faturamento de empate como piso, não como meta. Acima dele você passa a ganhar mais que no CLT, mas assume riscos que o CLT não tem: fim de contrato sem aviso, meses sem receita e custos de saúde por conta própria. Muitos profissionais negociam de 20% a 40% acima do ponto de empate para compensar esses riscos, ou pedem um recesso remunerado de 30 dias no contrato.
Guardar a diferença mensal numa aplicação com liquidez diária ajuda a criar esse colchão. Veja quanto ela renderia no simulador de investimentos.
Perguntas frequentes
Quanto o PJ precisa ganhar para compensar sair da CLT?
No Simples Nacional com Fator R, o PJ costuma empatar faturando entre 1,2 e 1,5 vez o salário bruto CLT. O ponto exato depende dos benefícios, do FGTS e de quantos meses por ano você fatura; a calculadora mostra esse valor para a sua proposta.
O que é o Fator R no Simples Nacional?
É a relação entre a folha de pagamento, incluindo o pró-labore, e o faturamento dos últimos 12 meses. Se for de 28% ou mais, atividades intelectuais pagam pelo Anexo III, a partir de 6%. Abaixo disso, vão para o Anexo V, a partir de 15,5%.
PJ paga Imposto de Renda sobre a distribuição de lucros?
A distribuição de lucros é isenta de IR para a grande maioria dos PJs. Desde 2026, há retenção de 10% apenas quando uma mesma empresa paga mais de R$ 50 mil por mês em lucros à mesma pessoa.
PJ tem direito a férias e 13º?
Não por lei. O contrato PJ é uma prestação de serviços entre empresas, sem 13º, férias remuneradas, FGTS ou seguro-desemprego. Alguns contratos preveem recesso remunerado, o que vale negociar.
Posso ser MEI trabalhando como PJ?
Na maioria dos casos não. Atividades intelectuais como programação, consultoria e design não são permitidas no MEI, e o limite de faturamento de R$ 81 mil por ano também fica abaixo da maioria das propostas.